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加计扣除是什么意思？

发表时间：2022-04-20 关键词:

加计扣除是什么意思

　　研发费用加计扣除，是企业所得税的一种税基式优惠方式，企业实际发生研发费用支出数额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。

　　根据《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

　　值得一提的是：企业研发费用加计扣除75%政策已经再延续执行，其中，2021年1月1日起，制造业企业加计扣除比例提高到100%。

哪些行业的研发费用不能税前加计扣除？

　　根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定：不适用税前加计扣除政策的行业如下：

　　（1）烟草制造业

　　（2）住宿和餐饮业

　　（3）批发和零售业

　　（4）房地产业

　　（5）租赁和商务服务业

　　（6）娱乐业

　　（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》为准，并随之更新。

增值税加计扣除什么意思

　　增值税进项税额"加计扣除"早在2017年简并增值税税率结构时，税务总局《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(税务总局公告2017年第19号)对相关纳税申报事项进行了调整，将《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第8栏"其他"栏次调整为两栏，分别为"加计扣除农产品进项税额"和"其他".

　　2018年5月1日，为完善增值税制度；对增值税税率再次进行了调整，同时规定，纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税.

从75%提高到100%是什么概念？

　　以制造业为例，之前企业研发费用加计扣除比例为75%。

　　也就是企业投入100万元研发费用，实际在企业所得税应纳税所得额可以扣除175万元，企业可以少交一笔企业所得税。

　　2021年1月1日起，企业投入100万元研发费用，可以在应纳税所得额中扣除200万元，比之前多扣除25万元。

改革研发费用加计扣除清缴核算方式有什么好处

　　政策规定允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除。缩短结算期限，意味着当年可以扣除的金额增大，交税占用的现金流减少，对于制造业企业而言是十分有利的。不少制造业企业属于资本密集型行业，企业财务负担比较重，这样做可以为企业节省现金流。

加计扣除相关公式

　　一、企业不享受加计扣除时利润的计算公式：

　　收入-成本费用=利润

　　二、企业享受加计扣除时利润的计算公式：

　　收入-成本费用-加计扣除部分=利润

　　注意：此处的加计扣除部分是不需要账务处理，只需在申报时填表进行调整

　　特别注意：此处的加计扣除部分是不需要账务处理，只需在申报时填表进行调整就可以了。研发费用加计扣除的政策适用于除国家规定不适用的企业外的所有企业，只要企业有研发活动支出，都可以进行研发费用加计扣除。并不是只有高新技术企业或科技型中小企业才可以研发费用加计扣除。